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〈財經週報 - 5月報稅重點全搜〉減稅有感 「痛苦指數」可望大降

2019/04/22 06:00

今年5月申報綜所稅新規定

記者鄭琪芳/專題報導

圖為去年報稅情形。(資料照)

5月報稅季又來了,今年繳稅的「痛苦指數」可望大降,因為多項減稅新制上路,包括綜所稅4項扣除額調高、最高稅率降回40%、股利所得課稅新制、基本生活費調高、健保費扣除規定放寬等。國稅局官員表示,今年受薪階級及中低所得者稅負將大大減輕;會計師也指出,無論小資族、育兒家庭或高所得者,減稅幅度都會相當有感。

多項減稅新制上路,今年繳稅的「痛苦指數」可望大降。(資料照)

4項扣除額調高 育兒家庭受惠大

財政部賦稅署表示,「所得稅制優化方案」自去年起實施,今年5月申報去年度所得稅首度適用,綜所稅有多項新制上路,包括:單身者標準扣除額由9萬元調高至12萬元,有配偶者由18萬元調高至24萬元;薪資所得及身心障礙特別扣除額由12.8萬元調高至20萬元;幼兒學前特別扣除額由2.5萬元調高至12萬元;同時綜所稅最高稅率調降至40%。

股利課稅二擇一 選對方案省很多

此外,股利所得課稅廢除「兩稅合一設算扣抵制」,改採「合併計稅」與「分離課稅」二擇一制,第一案併入綜合所得總額課稅,可抵減稅額8.5%、上限8萬元,而且可以退稅;第二案則採單一稅率28%,分開計稅、合併申報。安永稅務服務部會計師楊建華表示,若是小資族、小股東,選擇合併計稅較有利;若是大股東、高所得者,選擇分開計稅較有利。

除了「所得稅法」修正案之外,財政部也修正「納稅者權利保護法施行細則」,基本生活費總額的比較基礎,除原有的免稅額、標準或列舉扣除額外,納入「財產交易損失及薪資所得特別扣除額以外」的特別扣除額,包括身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除額,基本生活費總額超過上述項目合計數部分,可自所得總額中減除。此外,由於主計總處公布去年「每人可支配所得」提高,每人基本生活費也由16.6萬元調高至17.1萬元。

賦稅署官員舉例,單薪4口之家、扶養2名在學子女,若採標扣額,基本生活費總額68.4萬元(17.1萬×4),比較項目合計64.2萬元(免稅額35.2萬+標扣額24萬+教育學費扣除額5萬),報稅時可再減除基本生活費差額4.2萬元。

基本生活費調高 多口之家很有感

另外,勤業眾信稅務部協理王瑞鴻指出,財政部也放寬健保費列舉扣除規定,過去納稅人申報扣除健保費,雖然不限金額,但被保險人與要保人應在同一申報戶內,若健保費繳納者與被保險人不在同一申報戶,健保費不得列舉扣除;財政部放寬規定後,只要納稅人本人、配偶或受扶養直系親屬,以被保險人眷屬身分投保的健保費,均可申報列舉扣除。

賦稅署官員舉例,假設陳小姐申報扶養母親,而母親的健保費以父親的眷屬身份投保,健保費由父親繳納;這種情況下,過去陳小姐不能申報母親的健保費,這次放寬規定後,陳小姐若採列舉扣除額,就可扣除母親的健保費。

健保費列舉扣除 不限同一申報戶

高雄國稅局則指出,房東租稅優惠也放寬,除了原本依「住宅法」規定,個人房東將房屋出租給接受租金補貼的房客,每屋每月最高1萬元租金免稅;根據「租賃住宅市場發展及管理條例」,自去年6月27日起,個人房東委託「代管業」管理,或出租給「包租業」由業者專案管理服務,租期1年以上者,每屋每月最高6,000元租金免稅,且若未能提出必要損耗及費用時,月租6,000元至2萬元部分可以減除53%,超過2萬元部分則可減除43%。

賦稅署官員表示,由於多項報稅新制上路,今年申報綜所稅可能比較複雜。但納稅人不用擔心,可以利用網路申報系統,以自然人憑證、健報卡+註冊密碼、金融憑證或向國稅局申請查詢碼,即可匯入所得資料,申報系統會自動運算並列出最有利計稅方式,也就是最低的應納稅額。

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